ก่อนจะเริ่มลงทุน มีสิ่งหนึ่งที่มักถูกมองข้าม คือ “ภาษี” ที่ต้องจ่ายจากการลงทุน นักลงทุนทุกคน ควรเรียนรู้เรื่องภาษีที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนก่อนลงทุน

วันนี้ Salary Investor พามารู้จักภาษีที่ต้องจ่ายกับการลงทุนจะมีอะไรบ้าง? ไปดูกัน!

ลงทุนในตราสารหนี้ เช่น พันธบัตรรัฐบาล / หุ้นกู้ภาคเอกชน

ภาษีดอกเบี้ย :
– ผู้ลงทุนถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 15% มีสิทธิเลือกที่จะไม่นำดอกเบี้ยรับไปรวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็ได้

ภาษีส่วนลดรับ :
– ผู้ลงทุนผู้เป็นรายแรกที่ซื้อตั๋วส่วนลดถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 15% และ มีสิทธิเลือกที่จะไม่นำส่วนลดรับนั้นไปรวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็ได้

ภาษีกำไรจากการขายหลักทรัพย์ :
– ผู้ลงทุนถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 15% มีสิทธิเลือกที่จะไม่นำไปรวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็ได้
– ยกเว้น Zero coupon bond ที่เป็นรายแรกที่ซื้อ ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายใน อัตรา 15% แล้ว

ลงทุนในหุ้น 

ภาษีเงินปันผล :
– ผู้ลงทุนมีสิทธิเลือกหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 10% หรือ นำเงินปันผลที่ได้รับทั้งจำนวนไปรวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็ได้โดยได้รับเครดิตภาษีเงินปันผล
– ได้รับยกเว้นภาษีกรณีได้รับเงินปันผลจากบริษัทที่ได้รับการส่งเสริมการลงทุน (BOI)

ภาษีกำไรจากการขายหลักทรัพย์ :
– ได้รับการยกเว้นภาษี (เฉพาะหุ้นใน SET)

ลงทุนในกองทุนรวม

ภาษีเงินปันผล :
– ผู้ลงทุนมีสิทธิที่จะเลือกหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 10% หรือนำเงินปันผลที่ได้รับทั้งจำนวนไปรวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็ได้ โดยไม่มีสิทธิได้รับเครดิตภาษีเงินปันผล

ภาษีกำไรจากการขายหลักทรัพย์ :
– ได้รับการยกเว้นภาษี

ลงทุนในหุ้นต่างประเทศ ในที่นี้จะยกตัวอย่าง หุ้นสหรัฐฯ 

ภาษีอัตราแลกเปลี่ยน
– ส่วนต่างจากการเคลื่อนของอัตราแลกเปลี่ยนจะไม่ต้องเสียภาษี

ภาษีเงินปันผล
– ขณะที่ลงทุนในสหรัฐอเมริกา เสียภาษี 15% ของมูลค่าของเงินปันผล
– นำเงินปันผลกลับไทย ใช้เครดิตภาษีจากจำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายในสหรัฐอเมริกา (15%) หักลดหย่อนภาษีที่ต้องจ่ายในไทยได้

ภาษีกำไรจากการขายหลักทรัพย์ ขณะที่ลงทุนในสหรัฐอเมริกา :
– ไม่ต้องเสียภาษี จากสหรัฐอเมริกา
– เมื่อนำเงินกลับไทยจะเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตามอัตราก้าวหน้า สูงสุดไม่เกิน 35% ในการลงทุนต่างประเทศจะมีเรื่องของอนุสัญญาภาษีซ้อนเข้ามาเกี่ยวข้องช่วยให้ผู้เสียภาษีไม่ต้องจ่ายภาษีซ้ำซ้อนจากรายได้ที่ได้รับให้ทั้ง 2 ประเทศ และ ตั้งแต่ปี 2567 เป็นต้นไปรายได้ จากการลงทุนในต่างประเทศที่โอนกลับมาไทยจะต้องนำมายื่นเสียภาษีทั้งหมดต่อกรมสรรพากรไม่ว่าจะนำเข้ามาในปีใดก็ตาม (รายได้ที่เกิดขึ้นก่อนวันที่ 1 ม.ค. 2567 ที่นำเข้ามาในไทยไม่ว่าในปีใด ไม่ต้องเสียภาษีในส่วนดังกล่าว)

ลงทุนในคริปโตเคอร์เรนซี

ภาษีกำไรจากการขายคริปโตเคอร์เรนซี
– ยกเว้นการเก็บภาษี ณ ที่จ่าย 15% นำผลขาดทุนมาหักลบกำไรสำหรับปีภาษีเดียวกันได้ เพื่อใช้คิดเงินได้ในการคำนวณภาษี

ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภ.ง.ด.90/91 เท่านั้น

นอกจากนี้ ยังมีการลงทุนที่ผู้ลงทุนได้รับการยกเว้นภาษีจากกำไรที่ได้รับ และ ใช้หักลดหย่อนภาษีประจำปีได้ นั่นก็คือ กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF), กองทุนรวมเพื่อการออม (SSF) และ กองทุนรวมเพื่อความยั่งยืน (Thai ESG) 

สรุปแล้ว
พอเพื่อน ๆ ได้เรียนรู้ภาษีกับการลงทุนก่อนลงทุนจริงจะช่วยให้ลดค่าใช้จ่ายที่เสียไปกับภาษี และ สามารถวางแผนการลงทุนและวางแผนภาษีได้ดียิ่งขึ้น

*กฎหมายภาษีอาจมีการเปลี่ยนแปลงได้ ผู้ลงทุนควรศึกษาข้อมูลล่าสุดจากกรมสรรพากร หรือ ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี*

สืบค้นข้อมูลเมื่อ 20 ก.ย. 2567

อ้างอิง : สมาคมบริษัทจัดการลงทุน, Dime!